Levensverzekeringen en successierechten

De Successiewet gaat ervan uit dat een uitkering op grond van levensverzekering bij de begunstigde is belast met successierechten. De wet heeft een uitzondering gemaakt als er voor die verkrijging niets is onttrokken aan het vermogen van de overledene. Hierbij is onder meer van belang wie de premie verschuldigd is en of u al dan niet getrouwd bent op huwelijkse voorwaarden, respectievelijk hoe het samenlevingscontract ingericht is. Als twee mensen een huis kopen en daarbij een hypotheek met een levensverzekering nemen, is het fiscale advies de overlijdensrisicopremies 'kruislings' te regelen .

Levensverzekering op twee levens

Een levensverzekering op twee levens houdt in dat de één e premies van de verzekering op het leven van de ander verschuldigd, en omgekeerd of bij een gemengde verzekering de premies te splitsen. Als een van hen overlijdt, dan hoeft de ander geen successierecht te betalen, omdat die persoon alle premies zelf was verschuldigd. Van groot belang hierbij is of de partijen in algehele gemeenschap van goederen zijn getrouwd en of de eventuele huwelijkse voorwaarden/partnerschapsvoorwaarden of de samenlevingsovereenkomst geen bepaling bevatten die deze regeling doorkruisen.